《中国注册会计师审计准则第1141号--财务报表审计中与舞弊相关的责任》规范了注册会计师在财务报表审计中与舞弊相关的责任。近年来，企业实施财务舞弊的手段日趋复杂，往往涉及精心的策划和掩饰、对信息技术等手段的应用，以及第三方的配合等，增加了注册会计师审计工作的难度，给审计工作带来了巨大的风险和挑战。

为了应对这些风险和挑战，注册会计师在执行审计工作时，有必要引入适当的信息技术，用以识别和应对舞弊风险，提高审计的效率和效果。

以某会计师事务所为例，在业务承接阶段所运用信息技术执行以下工作：

1. 收集与拟承接客户有关的多种来源、多种维度的数据如财务报表、业务绩效、公告信息、工商登记信息、市场舆情、司法征信信息等；

2. 建立层级式的指标体系，将底层 300多个指标组合成100多个指标对，再聚合成 50多个指标组。

3. 基于各行业资深审计专家的经验规则和人工智能的算法模型，从不同维度进行深度剖析，识别企业的疑似高风险、高舞弊行为特征点。

总结来说就是引入多维数据+建立指标体系+识别关联风险。

《中国注册会计师审计准则问题解答第19号——运用信息技术识别与应对舞弊风险》中对识别关联风险明确：注册会计师可以分析被审计单位与主要客户或供应商、大额并购或处置子公司的交易对手方及其股东、重要少数股东以及各主要客户供应商之间在工商登记信息上，包括历史变更信息，是否在人物关系，如拥有相同的董监高、股东等；联系方式，如拥有相同电话号码、邮箱等；股权投资，如拥有相同实际控制人等方面存在重合，从而自动识别被审计单位与主要客户或供应商之间是否存在隐形关联关系以及各主要客户与供应商之间是否存在隐形关联方关系。

中数智汇关联关系识别解决方案在反舞弊审计场景中的应用。

基于上述两份文件中对会计师事务所的要求，结合它们在实际业务中的需求，中数智汇提供企业工商数据、集团派系、司法数据、知识产权数据、风险信息等多维数据，以及关联关系识别解决方案，会计师事务所可以通过整合自有数据、中数智汇数据以及其他数据，打造服务反舞弊场景的风险画像平台，支撑包括风险画像、规则引擎、财务分析、关联关系核查等上层应用。最终可以实现帮助会计师事务所在审计工作中自动分析和识别提示隐性关联风险，大幅提升注册会计师审计工作效率。

会计师事务所可以将中数智汇多维数据及关联关系识别解决方案具体应用到如下场景：

查询风险信息，辅助决策。会计师事务所可以基于自有数据和中数智汇等外部数据整合的结果，结合业务专家经验制定风险画像模型，对全库企业进行模型跑批，实现业务端可以查询企业的风险画像信息，辅助审计业务决策。

加强财务分析，完善舞弊模型。基于中数智汇提供的多维数据，结合机构内其他财务相关数据，实时生成财务数据指标分析结果，并可以实现可视化呈现。

关联关系核查，找到隐形关联方。中数智汇关联关系识别解决方案支持包括股权、法定代表人、任职、控制、相同联系方式、司法等多种关联关系类型的关联关系排查，同时支持不同关联强度的关联关系排查，例如可以按照股权的比例、股权穿透的层级来确定需要识别的目标企业间关联强度。

深度优化挖掘流程，为满足不同需求，支持混合关系、单一关系合并两种挖掘形式。支持组间、组内关联关系查询，可以对供应商与客户之间进行组间排查，也可以对供应商之间或客户之间进行组内排查。关联关系的类型包括：同一实际控制人、交叉任职、交叉持股、相同联系方式(电话、邮箱等)等类型。

关于中数智汇：北京中数智汇科技股份有限公司成立于 2012 年，致力于用企业大数据服务金融创新，是国内领先的大数据信用科技公司。是首批获得中国人民银行颁发的“企业征信机构”牌照的企业之一，荣获专精特新“小巨人”企业。多年来，为金融机构、互联网公司等提供高技术与业务附加值的企业大数据综合服务，已成为行业内领先服务商。

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